Dans un contexte où le gouvernement cherche à renforcer les recettes publiques, les grandes entreprises font face à plusieurs nouvelles contraintes fiscales. L’une des mesures phares est la mise en place d’une contribution exceptionnelle sur les bénéfices des sociétés dont le chiffre d’affaires dépasse un milliard d’euros. Cette taxe temporaire s’applique de manière progressive, avec un taux pouvant atteindre 20,6 % pour celles dont le chiffre d’affaires se situe entre un et trois milliards d’euros. Cette contribution vise à accroître la participation des grandes entreprises aux efforts budgétaires, dans un cadre où les bénéfices enregistrés de certains groupes ont été fortement concernés.

Les dispositifs incitatifs à la recherche et à l’innovation connaissent également un coup de frein. Le Crédit d’Impôt Recherche (CIR), qui permet aux entreprises de récupérer une partie des dépenses engagées en R&D, est modifié. À partir de 2025, certaines dépenses ne seront plus éligibles, notamment celles liées à l’acquisition et à la défense des brevets. De plus, le taux de prise en compte des frais de personnel passe de 43 % à 40 %, notamment l’avantage fiscal pour les entreprises investissant dans la recherche.

Le Crédit d’Impôt Innovation (CII), qui bénéficie principalement aux PME développant de nouveaux produits, est prolongé jusqu’en 2027 mais avec une baisse significative de son taux, passant de 30 % à 20 %. Cette diminution pourrait freiner l’élan des petites entreprises cherchant à innover, les incitant à repenser leur stratégie de financement de la recherche et du développement.

Autre réforme notable, une nouvelle fiscalité sur les super-dividendes est instaurée. Cette taxe exceptionnelle, fixée à un taux forfaitaire de 35 %, s’applique aux distributions de dividendes qui excèdent une moyenne définie sur plusieurs années. Cette mesure a pour but d’encourager une gestion plus responsable des bénéfices en évitant des distributions excessives aux actionnaires, au détriment des investissements internes des entreprises.

L’administration fiscale utilise des technologies avancées pour sécuriser les données et simplifier le processus de déclaration, incluant des plateformes numériques améliorées.

Si certaines réformes risquent d’accentuer la pression fiscale, d’autres dispositifs sont prolongés pour continuer à soutenir certains secteurs et populations. La défiscalisation des pourboires, mise en place ces dernières années, est reconduite jusqu’en décembre 2025. Les sommes versées aux salariés du secteur de l’hôtellerie et de la restauration par les clients restent ainsi exonérées de cotisations sociales et d’impôt sur le revenu, favorisant un meilleur pouvoir d’achat.

Le dispositif « Coluche », qui permet de bénéficier d’une réduction d’impôt de 75 % sur les dons aux associations d’aide aux personnes en difficulté, est également maintenu. Cette réduction est en outre élargie aux associations engagées dans la lutte contre les violences faites aux femmes et les violences domestiques, témoignant d’une volonté du gouvernement de renforcer le soutien à ces causes.

L’ensemble de ces réformes traduit une volonté de rééquilibrer l’effort fiscal entre les différentes catégories de contribuables, tout en répondant aux défis économiques actuels. La revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu constitue une bonne nouvelle pour les ménages, tandis que les grandes entreprises et les contribuables aux revenus les plus élevés devront composer avec une fiscalité renforcée.

Certains chefs d’entreprises devraient anticiper leurs stratégies de rémunérations.

Pour les investisseurs et les entrepreneurs, ces changements nécessitent une adaptation stratégique, notamment en ce qui concerne l’immobilier et l’innovation. Face à cette évolution du cadre fiscal, il sera essentiel d’anticiper ces modifications cette année et d’explorer les solutions les plus adaptées pour optimiser la fiscalité de l’année prochaine.